问&答

@上海财务们，您知道吗？为了进一步精简涉税资料报送，减少报表报送次数，优化纳税申报流程，自2020月1日起，如果您需要申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税中的一个或者多个税种时，就可以选择税种综合申报哦！那么，对于即将实行的税种综合申报，申税小微第一时间收集整理了纳税人关注度较高的热点问答，一起来看看吧~

01.哪些纳税人可以选择综合申报？ 

答：自2020年7月1日起，纳税人需申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税中一个或多个税种时，可选择税种综合申报。

需同时申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税中多个税种的纳税人，必须进行综合申报吗？ 

02

答：自2020年7月1日起，纳税人需申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税中一个或多个税种时，可选择税种综合申报。其中，企业所得税纳税人暂不涵盖跨地区经营汇总纳税企业。

03

房地产开发企业选择综合申报方式申报土地增值税包括哪些范围？

答：房地产开发企业转让开发建造的房地产，可选择使用综合申报，包括土地增值税预征和尾盘。其中房地产开发项目土地增值税清算为按次申报事项，暂未纳入综合申报范围。

纳税人选择税种综合申报需要办理哪些手续？

04

答：纳税人无须办理相关手续，纳税人可通过上海市电子税务局、网上电子申报企业端进入税种综合申报模块进行申报。

05

城镇土地使用税和房产税的纳税期限有哪些变化？

答：《国家税务总局上海市税务局关于实行税种综合申报的公告》（国家税务总局上海市税务局公告2020年第3号）发布前，城镇土地使用税和房产税按照半年纳税，分别在每年的5月31日和11月30日前申报缴纳。《公告》对城镇土地使用税和房产税的纳税期限进行调整，城镇土地使用税和房产税实行按季申报缴纳，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

土地增值税的纳税期限有哪些变化？

06

答：《国家税务总局上海市税务局关于实行税种综合申报的公告》（国家税务总局上海市税务局公告2020年第3号）发布前，房地产开发企业转让开发建造的房地产，按月申报缴纳土地增值税。《公告》对土地增值税的纳税期限进行调整，房地产开发企业转让开发建造的房地产，土地增值税实行按季申报缴纳，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

07

印花税的纳税期限有哪些变化？

答：《国家税务总局上海市税务局关于实行税种综合申报的公告》（国家税务总局上海市税务局公告2020年第3号）明确，印花税可按季或者按次计征，实行按季计征的，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

2020年7月1日至12月31日期间，纳税人能否选择按照半年申报缴纳城镇土地使用税和房产税？ 

08

答：《国家税务总局上海市税务局关于实行税种综合申报的公告》（国家税务总局上海市税务局公告2020年第3号）自2020年7月1日起施行，考虑纳税人现有办税习惯，为便捷纳税人纳税申报，其中第二条关于纳税期限的有关规定，2020年7月1日至12月31日期间，纳税人仍可选择按原纳税期限和方式申报缴纳税款。

09

纳税人选择综合申报方式申报相关税种后，需要办理更正申报的应如何处理？

答：纳税人使用综合申报方式申报相关税种后，需要办理更正申报的，可通过原申报方式办理更正申报手续。